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浅析企业内部审计风险及控制论文

论文 时间:2019-07-24 我要投稿
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  会计内部审计是一项全部人员配合协作的事情,事业单元各部门治理者一定要认识到会计内部控制的须要性,以下是小编搜集整理的一篇探究企业内部审计风险及控制的论文范文,供各人阅读借鉴。

  摘要:随着经济的不停生长,企业竞争压力的增大,企业面临的风险也越来越多。其中,内部审计风险日益增加,对企业的久远生长组成了很大的影响。本文首先论述了内部审计的看法,然后分析了山西内部审计中存在的风险,最后结合实际情况,提出内部审计的治理战略。

  要害词:内部审计、风险、控制

  一、内部审计概述

  审计最早发生于二十世纪初的美国,其时的一些美国企业经营者,为了揭发经济业务和会计纪录中可能发生的错误和毛病,就接纳派出专门人员对本企业的分支机构进行巡回审计的要领,取得了很是好的效果,这就是内部审计的雏形。到了三、四十年代,企业内部审计随着大型企业的逐渐增多获得了进一步的生长。1941年,美国建设了“内部审计师协会”,随后制定了《内部审计职责条例》,明确了内部审计的事情规模及人员职责。到了七十年代后期,在内部审计事情广泛开展并取得更多经验的基础上,该协会又制定了《内部审计实务尺度》,对内部审计的独立性、建设内部审计机构和配备人员的要求以及内部审计的事情规模和事情执行法式等作了原则划定,使内部审计事情有章可循。至此,美国的内部审计日臻成熟和完善。

  二、内部审计中的风险

  (一)内部审计独立性不强

  内部审计机构要独立于企业行政治理系统之外。山西的企业内部审计主要有三种治理模式,即总经理(或总会计师)领导下的内部审计、董事会领导下的内部审计和监事会领导下的内部审计,笔者比力倾向于第三种模式。各人知道,现代内部审计不仅仅是对企业财政收支情况的事后监视,而且是对企业经济运动事前、事中、事后全历程的监视,还要对企业制定政策的历程和决策历程进行监视,如果接纳前两种模式,内部审计的独立性肯定会受到差异水平的限制,只有在企业监事会的领导下开展内部审计事情,其独立性、客观性和权威性才气获得保障,因而才气最大限度地维护宽大股东的正当权益。

  (二)内部审计的监视不力

  内部审计要从“监视治理型”向“监视服务型”转变,也就是要“寓监视于服务之中”。国际内部审计师协会制定的《内部审计实务尺度》划定:内部审计是一项独立、客观的保证和咨询运动,其目的在于增加企业价值和革新风险治理、控制的效果,资助组织实现目标。这就是说,内部审计在监视历程中要强化服务意识,注重对企业的经营治理运动进行客观评价,不仅要指出企业决策历程、生产经营历程以及治理历程中的问题,更重要的是要提出科学的革新意见和建议,资助企业制定出相应的对策和措施,促使企业治理政府不停提高治理水平,最终实现企业经济效益和企业价值的最大化。

  (三)人员素质有待提高

  山西企业内部审计人员要严格遵守职业道德,自觉维护国家利益。企业利益和国家利益总体上是一致的,但有时也会发生冲突。当企业利益和国家利益发生冲突时,内部审计人员要自觉维护国家利益。具体就是,企业内部审计机构要强化对日常会计核算资料的监视检查,确保会计信息的真实性,督促企业严格遵守国家税收政策规则,积极主动依法纳税,坚决杜绝偷漏税现象。

  三、内部审计的控制战略

  (一)完善内部审计制度

  内部控制目的除了掩护资产和检查财政资料准确可靠外,更重要的是为了贯彻执行既定的治理政策以到达系统目标,同时还为了提高经营效率、经济效益。因此,要针对事情中泛起的新情况、新问题,资助决策治理层不停完善内部控制。一个健全而有效的内部控制制度,是淘汰内部审计风险最有力的保证之一。

  (二)增强会计内部审计的重视

  会计内部审计是一项全部人员配合协作的事情,事业单元各部门治理者一定要认识到会计内部控制的须要性,必须增强会计内部控制的指导,从而促使各项经济运动项目顺利开展,才气有效实施会计内部控制制度,才气实现预期目标。会计控制是现代企业各级治理主体凭据财政会计制度划定,对企业的会计及经济业务运动的各个环节、各个方面以及影响和制约公司经营目标的种种因素实施约束和监视的治理运动。同时,会计内部控制是公司内部治理不行缺少的环节。会计内部控制实际上是公司内部治理事情中的基础,公司所有的运营流程和治理流程都需要纳入内部控制尺度的规模以内。因此,要提高企业领导重视水平。一个健全的企业财政控制体系,实际上是完善的法人治理结构的体现。这是企业现代化治理的需要,是企业化经营和增强内部治理的需要,同时也是控制不良行为的需要。只有使内部会计审计真正成为治理的内在需求,内部会计控制才不会流于形式,才气真正发生作用。

  (三)提高企业内部审计人员专业素质

  企业的财政主管部门必须增强对相关的财政会计人员的职业道德教育以及相关业务知识技术的培训,重视财政会计人员的素质提高。要做好事业单元的会计事情,会计队伍的整体素质十分重要,所以,事业单元一定要拥有一支具备专业业务知识以及良好思想素质的会计人员队伍,做到这些,才气有效保证内部各项财政治理制度的实施,才气充实发挥事业单元财政羁系的功效。同时,企业单元各部门治理者也应增强相关理念的宣传,使他们拥有正确的内部控制看法,落实自己的责任,从而杜绝那些违背执法的事情发生。会计人员在现代经济生长的新形势下,仅仅具有较高的专业素质是不够的,还要增强对会计人员的品德教育、职业道德教育。在实施内部控制中,要形成对经济业务运动的动态监控机制,在企业经营运动的各个环节,会计人员步步跟踪,监视到位,具体到每一项业务都有相关的责任人肩负。另外,在专业人员的选拔任用方面以德为先,净化专业队伍,造就一支综合素质较高的会计队伍,才气保证企业的经济治理事情沿着康健有序的轨道良性运转。

  参考文献:

  [1]徐德.论现代内部审计的风险治理控制要领[J].审计研究,2005(2).

  [2]陈亚萍.内部审计在企业风险治理中存在的问题和对策[J].中国团体经济,2011(31).

  [3]黄迪嘉.浅析风险导向审计在内审中运用障碍及对策[J].新会计,2011(2).

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